Señales de fraude en la empresa

Por Florencio Ml. Tejada

El fraude en contabilidad, es una acción intencionada por alguna parte de la entidad ya sea por los mandos directivos, los colaboradores y los clientes, entre otros, que se realiza con el objetivo de tener ventaja injusta o ilegal mediante la utilización del engaño.

El fraude en contabilidad existe cuando una alteración se comete intencionadamente con el fin de presentar mejores beneficios cometer robo, traspaso u ocultación del dinero.

El fraude no viene por sí sólo, por lo general se presentan una serie de condiciones que motivan que se lleve a cabo, entre las que se pueden mencionar las siguientes:

Incentivos. Un fraude por incentivo podría darse cuando a un gerente o administrador de una entidad tienen retribución extra cuando cumple o supera la meta de los beneficios anuales, al ver que no lo va a lograr puede verse motivado a cometer fraude o alteraciones contable para llegar a la meta

Oportunidad: Ocurre cuando la persona responsable de una acción abusa de su posición de confianza dentro de la empresa y puede realizar operaciones financieras con percepción baja del riesgo de ser descubierto.

Actitud: La persona que comente el fraude justifica su acción. Estas personas son considera honestas y tratan de justificar indicando que lo que hacen no es ilegal, indicando que su superior o superiores los hacen, que su familia lo necesita o simplemente lo que está haciendo es un préstamo del efectivo de la entidad.

Además, existen acciones que pueden crear sospecha de que las cosas no andan bien en la empresa y que pueden generar alerta a tiempo como lo del soborno que se solicita para hacer alguna operación comercial.

Cuando se observan reuniones inusuales con personas, muchas veces política o funcionarios del gobierno en horas no acostumbrada por la empresa, cuando se realizan encuentros como, desayunos, almuerzos, entre otras.

 Cuando un proveedor nos pide que entre las condiciones de la negociación se encuentra que el pago se debe realizar en una cuenta ubicada en otro país diferente a donde se encuentra la empresa.

Cuando se solicitan comisiones que deben ser pagada por anticipado, en ocasiones mediante medios de pago no convencionales de lo que usa la empresa. También el solicitar gastos de representación o viáticos justificándolo como almuerzos con personalidades, consideradas necesarias para cerrar una operación financiera. El negarse a ofrecer información sobre los favorecidos finales del negocio.

Estas acciones sospechosas desde o hacia las funciones de la empresa pueden traer consecuencia que podrían poner en peligro la existencia de la entidad.